DRE (Demonstrativo do Resultado do Exercício)
Como analisar o DRE no North Clinic CRM — regimes de competência e caixa, apuração de receita bruta, despesas categorizadas e margem de lucro.
O Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) é o relatório contábil que apura se a operação da clínica gerou lucro ou prejuízo em determinado período, detalhando as receitas brutas, as despesas agrupadas por categoria e a margem de lucro operacional.
Como acessar
No menu do CRM, acesse Financeiro → Análise → DRE (rota /app/dre).
Permissões necessárias: O acesso exige a permissão
financeiro.dree a funcionalidade habilitada no plano (financeiro_avancado).
Regimes contábeis da DRE (DREPage)
No topo do relatório, você pode alterar o Regime de Apuração:
- Regime de Competência (Padrão): reconhece receitas e despesas pela emissão do título. Lançamentos sem título, taxas e estornos usam a data da movimentação, mesmo que o pagamento ainda não tenha sido concluído.
- Regime de Caixa: Considera exclusivamente os valores que efetivamente entraram ou saíram das contas bancárias e caixas da clínica dentro do período selecionado.
Estrutura do DRE
1. Resumo Executivo (KPIs)
- Receita Bruta Total: Soma de todas as vendas e faturamentos com comparativo percentual em relação ao período anterior.
- Despesas Totais: Soma de todos os custos fixos e variáveis com comparativo de variação.
- Resultado do período (Lucro / Prejuízo): diferença entre receitas e despesas e sua margem percentual.
2. Demonstrativo Detalhado
O relatório estrutura o resultado em linhas horizontais detalhadas:
- Bloco de Receitas: Exibe o total de receitas agrupadas por categorias contábeis, indicando a porcentagem de representatividade (%) e o valor em reais.
- Bloco de Despesas: exibe o total de despesas segundo as categorias e grupos DRE configurados pela clínica, com participação percentual e valor.
- Resultado Final: Apuração final da linha de lucro/prejuízo no rodapé da tabela.
Nota importante: Transferências de saldo entre contas bancárias internas da clínica são desconsideradas na DRE para evitar dupla contagem ou distorção dos resultados.
Juros, multas e descontos de contas a pagar
Nos pagamentos registrados com a discriminação de encargos:
- O principal mantém a categoria da despesa original.
- Juros pagos e Multas pagas aparecem em categorias próprias de despesa.
- Descontos obtidos aparecem como receita financeira.
Uma parcela de R$ 100,00 com R$ 3,00 de encargos e R$ 10,00 de desconto apresenta R$ 103,00 em despesas e R$ 10,00 em receita financeira. O efeito líquido no resultado é de −R$ 93,00, correspondente ao total desembolsado.
No regime de caixa, a composição segue a data do pagamento. No regime de competência, o principal continua reconhecido na emissão do título; juros, multas e descontos são reconhecidos na data da baixa, sem repetir o principal. Os encargos previstos no cadastro da parcela ainda não entram no DRE.
Estornos compensam os componentes do pagamento. Pagamentos antigos sem essa discriminação não ganham uma separação automática de juros, multa e desconto.
Para preencher os campos, veja Registrar pagamento.
Comparativo
Quando há dados, o final da página compara receitas, despesas e resultado com o período anterior equivalente, mostrando os valores atuais, anteriores e a variação percentual.
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